Сроки уплаты в фсс. Страховые взносы

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году контролируют ФНС и ФСС. В статье мы привели удобную таблицу сроков уплаты всех взносов, чтобы ваши платежи прошли вовремя и без ошибок.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году за работников компании

Страховой взнос на пенсионное, социальное и медицинское страхование начисляют в последний день месяца, а платят не позже 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ). Если это выходной, сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Как, например, в январе, апреле, июле и октябре. В этих месяцах последний день срока — 16 января, 17 апреля, 17 июля и 16 октября 2017 года соответственно (обо всех сроках узнаете из таблицы ниже).

Платежи на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний отправляют не позднее 15-го числа месяца, за который они начислены. Если 15-е число приходится на выходной, последний также переносится на следующий за ним рабочий день. Для взноса на травматизм последний день срока установлен в пункте 4 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. 125-ФЗ.

Можно ли страховой взнос платить раньше срока? Считаются ли взнос уплаченным, если компания перечислила его раньше, чем начислила? Не будет ли у проверяющих претензий? Например, декабрьский взнос рассчитали и перечислили 26 декабря, а начислили 31 декабря. Правильно ли поступили?

Если у компании нет недоимки по взносам, то претензий не будет. Срок уплаты взноса за декабрь — не позднее 15 января следующего года (или в ближайший рабочий день, если 15 января - выходной). Закон не запрещает платить их заранее. В этом отличие от НДФЛ.

Не страшно, что взнос начислили позже, чем заплатили. Досрочный декабрьский взнос попадает годовой в 4-ФСС и расчет по страховым взносам. Проверяющие сопоставят начисленный и уплаченный взнос, которые компания отразила в отчетах. Если у организации нет долгов, то досрочные платежи автоматически зачтут в счет декабрьских. Подавать заявление на зачет не нужно.

Страховые взносы 2017 - сроки уплаты за сотрудников*. Таблица

Месяц	Последний день срока	Месяц	Последний день срока
Декабрь 2016
Январь 2017
Февраль 2017		Август 2017
		Сентябрь 2017
Апрель 2017		Октябрь 2017
		Ноябрь 2017

Есть вопрос
Зачем взносы в фонды передают от одного ведомства к другому и обратно?

Когда взносы в 2001 году интегрировали в соцналог — это был важнейший элемент налоговой реформы. Одновременно снизили совокупную ставку с 39,5 до 26 процентов, запустили плоский НДФЛ. В первые же годы сократились серые зарплаты и резко возросли бюджетные поступления.

Но жаркая дискуссия между экономическим и социальным блоками правительства продолжалась. В 2009-м победили последние. Их главным аргументом была неналоговая природа взносов. Это справедливо лишь отчасти, и большая эффективность фондов в администрировании изначально вызывала сомнения.

К сожалению, смелый шаг не оправдал ожиданий. К 1 января 2010 года — моменту отмены ЕСН — налоговая служба сократила задолженность по взносам в семь раз, с 689 до 99 млрд руб. И эти долги в фонды не передали — налоговики взыскивали их сами и свели к минимальной в масштабах страны сумме, порядка 10 млрд руб. А на 1 января 2016 года долг по взносам вырос до 365,5 млрд руб.

Но важно уметь исправлять собственные ошибки. Сейчас даже те, кто настаивал на передаче взносов в фонды, в публичном поле признают, что это была ошибка. Взносы снова объединили в единый налог, который собирает налоговая служба.

Сергей ШАТАЛОВ , замминистра финансов в 2000-2016 годах

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году у ИП

У ИП-работодателей сроки уплаты страховых взносов в 2017 году такие же, как у компаний. Их нужно посчитать и перечислить за 15 дней следующего месяца (п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ).

Фиксированные платежи на собственное социальное и медицинское страхование необходимо отправить в бюджет не позже 31 декабря того же года, за который эти суммы начислены (абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ). Платить ли фиксированный взнос единовременно или по частям, предприниматели решают сами.

1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб., должен поступить в качестве платежа на пенсионное страхование не позже 1 апреля следующего года: за 2017 год — не позже 2 апреля 2018 года.

Сроки уплаты страховых взносов за периоды до 2017

Налоговые инспекции стали новыми получателями страхового взноса. У страховых взносов 2017 сроки уплаты по требованию ИНФС — восемь рабочих дней после того, как оно было получено. Налоговая инспекция вправе установить более продолжительный срок для погашения недоимки (он должен быть указан непосредственно в требовании). Это следует из абзаца 4 пункта 4, пункта 8 статьи 69 и пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

В платежных поручениях за периоды, истекшие до 2017 - го, также нужно учесть все изменения. Необходимо указывать реквизиты своих ИФНС, статус платежа налогоплательщика (01) и налоговый период. Если страховые взносы в 2017 будут перечисляться по требованию чиновников, номер и дату этого документа придется указать в поле 108 и 109.

Как погасить долги и перечислить взносы за периоды до 2017 года

Ответственность за нарушенный срок оплаты страховых взносов в 2017 году

Если страховые взносы в 2017 году поступают в бюджет с опозданием, их приходится платить с пенями — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ). С октября 2017 при просрочках свыше 30 дней пени будут вдвое больше — 1/150 ставки рефинансирования за каждый день.

Если платежи не дойдут до бюджета из-за того, что база по страховым платежам занижена, компании грозит еще и штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. Если страховые взносы с 2017 компания утаила намеренно, и инспекторы это докажут, ей грозит вдвое больший штраф — 40 процентов от неуплаченной суммы. Такая ответственность предусмотрена в статье 122 Налогового кодекса РФ.

Как избежать проблем из-за долгов по взносам

Задолженность по страховым взносам на 1 января 2017 стали взыскивать налоговые инспекторы. Сначала они выставят компании требование. Если долги не будут погашены, счет компании заблокируют на сумму недоимки, а затем спишут нужную сумму в принудительном порядке. Переплату в фонды можно вернуть.

Хотя предусмотрительные бухгалтеры сверились с фондами до конца 2016 года. И разобрались с переплатой или недоимкой до начала 2017-го.

Как вернуть или зачесть переплату по взносам

Если у налоговиков в базе оказалось неверное сальдо по взносам на 1 января 2017, ФНС советует компаниям и предпринимателям обращаться в фонды (письмо от 15 марта 2017 г. № ЗН-4-1/4593).

Фонды должны были передать в ФНС сальдо по взносам на 1 января 2017. В эти суммы не должны попадать доначисления по годовым расчетам за 2016 год. Но, как сообщила ФНС, инспекции выявили случаи, когда фонды доначисляли взносы за 2016 год и включали эти суммы в файл выгрузки.

Дело в том, что крайний срок уплаты взносов за декабрь 2016 года попадает на январь 2017. Поэтому отследить, нет ли за компанией долгов за декабрь 2016 года, фонды не могут. Но самостоятельно поправить сальдо налоговики не вправе, так как файлы приходят в электронном виде, а суммы в них заверены подписью ПФР и ФСС.

Чиновники советуют компаниям и предпринимателям, которые не согласны с суммами остатков на 1 января 2017, обращаться в свое территориальное отделение фонда, которое администрировало взносы в 2016 году. После того как вы согласуете с отделением сальдо, фонд исправит данные в своей базе и сделает повторную выгрузку с исправлениями. Только после этого в базе налоговиков можно увидеть правильные суммы.

Совет
По начисленным и нужно было свериться в начале 2017 года: в конце января с фондами и в апреле с ФНС. Если не успели, сделайте это сейчас. Так вы убедитесь, что к налоговикам попали верные суммы расчетов компании.

Фонды передавали в ФНС информацию о расчетах компании по взносам двумя этапами. Сначала в ФНС ушли данные по состоянию на 1 января 2017 г. Эту информацию фонды должны были отправить налоговикам к 1 февраля 2017 г. А к 1 апреля ФНС увидел суммы из годовых расчетов по взносам.

В 2017 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;

сборы в пенсионный и медицинский фонды за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год, но желательно оплачивать каждый квартал равными частями до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

Сроки оплаты патента в 2017 году Существует два варианта оплаты патента. Первый вариант - если патент получен на срок менее шести месяцев, то оплачивается сразу вся сумма, не позднее срока окончания действия патента.

Сроки уплаты страховых взносов

Период Крайний срок сдачи в 2015 году в 2016 году Годовой за прошлый год 16 февраля 15 февраля 1-й квартал 15 мая 16 мая Полугодие 17 августа 15 августа 9 месяцев 16 ноября 15 ноября Если же среднесписочное количество сотрудников за предыдущий год составило 25 и более человек, то РСВ-1 направляется по ТКС: Период Крайний срок сдачи в 2015 году в 2016 году Годовой за прошлый год 20 февраля 22 февраля 1-й квартал 20 мая 20 мая Полугодие 20 августа 22 августа 9 месяцев 20 ноября 21 ноября В случае, когда плательщиками являются ИП, адвокаты или нотариусы, уплата должна быть произведена с учетом следующих критериев:

по выплатам до 300 000 рублей за год - до 31 декабря расчетного года;
по выплатам более 300 000 рублей - до 1 апреля года, следующего за расчетным.

Следует учесть, что сведения о выплатах в ФФОМС содержатся в РСВ-1.

Страховые взносы ип 2018

дополнительный сбор в ПФР в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 апреля 2017 года за 2016 год.

Сроки оплаты ЕСХН в 2017 году ИП на ЕСХН оплачивает налоги в следующие сроки:

ЕСХН оплачивается каждое полугодие - за первое полугодие до 25 июля числа и нарастающим итогом с учетом того, что было уплачено первый раз до 31 марта, следующего года;
сбор в пенсионный и медицинский фонды каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Главная
Страховые взносы

Обязательные страховые взносы предусмотрены как для работодателей, которые уплачивают их с выплат своему персоналу, так и для самозанятых лиц без работников, которые обязаны перечислять данные платежи за себя. Каждый работодатель, использующий наемный труд, должен производить отчисления в обеспечение пенсионного, социального и медицинского страхования своих работников. Данные отчисления именуются страховыми взносами и носят обязательный характер.

Перечисления производятся ежемесячно во внебюджетные фонды. К работодателям можно отнести любое лицо, у которого имеется персонал, в отношении которого производятся выплаты различного характера. Кроме этого, самозанятые лица без персонала обязаны перечислять взносы страхового характера за себя на медицинское и пенсионное страхование.

Сроки оплаты налогов ип на разных системах налогообложения

Ставки 6% и 15% являются максимальными налоговыми ставками УСН. Большинство регионов по определенным видам деятельности применяют пониженные ставки налога УСН;

отраслевые налоги и сборы - индивидуально по вашему виду деятельности;
налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
сбор в пенсионный и медицинский фонды каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2017 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;

До какого числа нужно оплатить налоги по пфр и фсс

О том, каким станет отчет РСВ-1 с 2017 года и как изменится срок его сдачи, читайте в материале «Новая форма РСВ-1 в 2017 году». Срок уплаты страховых взносов в ФСС Сроки уплаты страховых взносов в ФСС регламентированы ст. 15 и 16 закона № 212-ФЗ: оплата производится до 15-го числа каждого последующего месяца. Форма 4-ФСС сдается в ФСС: Период Крайний срок сдачи в 2015 году в 2016 году Годовой за прошлый год 20 января 20 января 1-й квартал 20 апреля 20 апреля Полугодие 20 июля 20 июля 9 месяцев 20 октября 20 октября По ТКС (при численности более 25 сотрудников): Период Крайний срок сдачи в 2015 году в 2016 году Годовой за прошлый год 26 января 25 января 1-й квартал 27 апреля 25 апреля Полугодие 27 июля 25 июля 9 месяцев 26 октября 25 октября Об изменениях, ожидающих величины облагаемых баз по взносам, читайте в статье «Утверждены размеры предельных баз по взносам — 2017».

Страховые взносы за работников в 2018 году

ФСС, ПФР, ФФОМС):

страховые взносы в ПФР - 39210202010061000160;
страховые взносы в ПФР по доптарифам - 39210202131061000160 (по достижению 50 лет мужчинами и 45 лет женщинами, работающими во вредных условиях труда) или 39210202132061000160 (в остальных случаях);
страховые взносы в ФФОМС - 39210202101081011160;
страховые взносы в ФСС на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 39310202090071000160;
взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве - 39310202050071000160;

начисляя пени при несвоевременной уплате, учитывать для расчета и день погашения задолженности.

О том, какие изменения произойдут в реквизитах на уплату взносов с 2017 года, читайте в материале «Смотрите, как изменятся реквизиты по взносам с 2017 года».

Фиксированные платежи в пфр для ип в 2018 году

Взносы следует производить в указанный срок даже, если зарплата работникам рассчитана и выдана в одном месяце. Не принципиальна фактическая дата выплаты дохода, важно соблюсти срок, указанный в законе №212-ФЗ. Пример: Компания за апрель 2016г. персоналу выплатила зарплату 30 апреля.

Когда нужно перечислить страховые взносы? Срок для перечисления – до 15 мая включительно. Так как этот день соответствует выходному дню по календарю (воскресенье), то последний день для перечисления – 16 мая. Уплата взносов на травматизм Закон №125-ФЗ от 24.07.98 предусматривает также уплату обязательных взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Данный вид страхования относится к социальным, и взнос по нему уплачивается в ФСС. Ставка этого платежа меняется в зависимости от класса профессионального риска.

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2015-2016 годах?

В случаях при ввозе товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под юрисдикцией РФ ежеквартально вся сумма до 25 числа месяца следующего за последним месяцем квартала;

отраслевые налоги и сборы индивидуально по вашему виду деятельности;
налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
сбор в пенсионный и медицинский фонды каждый месяц до 15 числа, следующего за месяцем в котором была выдана зарплата. В 2017 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
сборы в фонд социального страхования каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата.

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР В Пенсионный фонд переводятся взносы на ОПС по обязательному и дополнительному тарифам, а также взносы на ОМС по ставке 5,1%. Именно ПФР администрирует медицинские взносы и контролирует их уплату. Сроки для перечисления данных платежей установлены пятым пунктом ст.15 закона №212-ФЗ, который оговаривает, что оплату нужно производить до пятнадцатого числа каждого месяца.
Платеж совершается за прошедший месяц, за который и начислена заработная плата. При совпадении этой даты с выходным днем, срок выполнения отчислений переносится на рабочий день, следующий за выходным. В 2016 году не требуется разделять пенсионный платеж на накопительную и страховую составляющую, Пенсионный фонд это сделает самостоятельно.

Для заполнения платежки берется КБК, соответствующий платежу страховой части.

До какого числа нужно оплатить налоги в ga и фсс

Если имеются обособленные подразделения с собственными работниками, которым производятся выплаты самим подразделением, то оплачивать взносы по этим работникам нужно по месту расположения обособленного подразделения. Если же они находятся за пределами РФ, то уплата должна производиться по месту головного офиса. Уплата взноса заключается в формировании платежного документа с указанием верной суммы взноса и соответствующего КБК.

Фонды считают взносы уплаченными той датой, которая соответствует дню подачи платежки в банк с условием наличия достаточной суммы на счете компании. Если платежка отозвана компанией, или банк ее вернул, то считается, что взносы не уплачены. Также платежи не будут считаться оплатой страховых взносов, если поручения заполнены не верно (за исключением ИНН и КПП, в которых могут быть допущены ошибки).

Порядок и ряд особенностей внесения страховых взносов в 2019 г. претерпели некоторые изменения. Рассмотрим более подробно, какие сроки уплаты страховых взносов необходимо соблюдать в 2019 г., а также порядок их внесения.

Сроки внесения платежей

Каждое предприятие, действующее в пределах России, должно в обязательном порядке уплачивать страховые взносы. Отчисления производятся в следующие фонды:

Пенсионный.
Социального страхования.
Обязательного медицинского страхования.

Что касается сроков уплаты, они были установлены Федеральным законом №212-ФЗ 24. 07. 2009. Ежемесячно на протяжении года необходимо перечислять в соответствующие фонды суммы страховых взносов, их следует уменьшить на сумму ранее исчисленных платежей.

Помимо этого, существует возможность снижения величины платежей в ФСС РФ на сумму, равную расходам, которые понесла организация на обязательное социальное страхование.

Срок исчисления сумм страхования за каждый месяц установлен не позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. В случае когда сроки выплат приходятся на выходной или праздничный день, нужно осуществить расчет не позднее следующего рабочего дня.

Необходимо производить соответствующие отчисления по месту расположения организации следующими видами платежей:

в ПФР РФ единым платежом на страховую и накопительную часть (нет необходимости формирования различных платежных поручений). При осуществлении платежа требуется указывать КБК, с помощью которого формируется страховая пенсионная составляющая;
отчисления по обязательному пенсионному страхованию согласно дополнительной тарификации;
взносы в ФОМС;
в ФСС РФ предусмотрена уплата сумм по обязательному страхованию в случае возникновения временной нетрудоспособности, а также наступления материнства. На портале ФСС РФ можно ознакомиться с образцами соответствующей документации.

Обязательства по исчислению данных платежей будут выполненными организациями, если:

произошло перечисление через банковскую организацию страховых сумм платежным поручением с расчетного счета организации. На счету уплачивающей организации в момент уплаты находится необходимая сумма;
с момента зачисления излишне перечисленных сумм в счет уплаты требующихся страховых платежей.

Особенности уплаты страховых взносов организациями

Согласно общему тарифу, в 2019 г. страховые перечисления будут на уровне 30%, согласно Федеральному закону № 212-ФЗ от 24. 07. 2009 в соответствии с ч. 1 ст. 58.2.

Распределение этого тарифа будет следующим: 22% – сумма перечислений в ПФ РФ, 5,1% необходимо перевести в ФОМС, а остальные 2,9% требуется уплатить в ФСС.

Размер взноса 22% в Пенсионный фонд будет сохраняться до момента, пока суммы выплат работника не достигнут значения предельного лимита, после чего тариф сократится до 10%.

Если выплаты с сумм заработной платы превысят значение предельной базы, то выплаты в размере 2,9%, предназначенные для Фонда социального страхования исчислять не нужно.

Взносы на медицинское страхование необходимо уплачивать, вне зависимости от сумм выплат работникам. Тогда общая сумма страховых взносов сократится с 30% до 15,1%.

Кто может воспользоваться сниженным тарифом

При этом ряд организаций имеет право уплачивать взносы согласно величине пониженного тарифа. К данной категории относятся:

ООО и другие организации, применяющие УСН, если их деятельность осуществляется в сферах производственного или социального характера. К данной категории присоединяются ИП, имеющие патенты, ряд организаций некоммерческого характера, применяющие УСН. Если аптека находится на УСН либо на ЕНВД, она также может воспользоваться данным тарифом, равным 20%. Сумма отчислений направляется в ПФР в полном объеме. Эта величина установлена вплоть до 2019 г.;
пониженный тариф применяется для организаций, осуществляющих деятельность интеллектуального характера. К этой категории присоединяются организации, оказывающие услуги туристического или рекреационного характера в местах туристических и рекреационных зон. А также предприятия, деятельность которых имеет технико-внедренческий характер, при условии осуществления деятельности в зонах промышленного производства или на территориях технико-внедренческих зон.

Таким организациям необходимо исчислять 14%, из них в ПФР направляется 8%, оставшиеся 4% предназначены для ФФОМС и 2% идут в ФСС РФ. Предполагается изменение данного тарифа до 21% в 2019 г., а в 2019 г. эта сумма будет равна 28%.

До 2028 г. тарифом, равным 0%, сможет воспользоваться категория плательщиков, выплачивающая причитающиеся суммы членам экипажей судов, которые состоят в числе зарегистрированных в международном реестре судов России.
Участникам фонда «Сколково» можно будет воспользоваться тарифом, равным 14%. Вся сумма целиком уплачивается в Пенсионный фонд. Пониженный тариф распространяется на срок 10 лет с даты обретения соответствующего статуса.
Пониженная ставка будет действовать в 2019 г. для организаций, входящих в свободную экономическую зону Крымской Республики, а также Севастополя. Тарифом можно воспользоваться в ближайшие 10 лет с даты фиксации статуса участника. К данной категории также будут относиться те организации, которые считаются резидентами территорий, опережающих развитие по социально-экономическим показателям. Данный тариф будет действителен в течение 10 лет. Его значение равно 7,6%, из них в ПФР следует отчислять 6%, 1,5% требуется распределять в ФСС РФ, а отчислению в ФФОМС подлежит 0,1%.

Что касается сумм, переводимых в Фонд социального страхования от несчастных случаев во время производственного процесса, а также профессиональных заболеваний, их значения остаются на том же уровне, как в 2015 г.

Это означает, что на протяжении 2019 г. будет применима величина 0,2-8,5% в соответствии с классом риска профессий.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности

Годовой отчет по уплате страховых взносов необходимо сдать до 15. 02. 2019 г. на бумажном носителе. В электронной форме требуется представление отчета не позднее 22. 02. 2019 г.

Нарушение сроков расчетов ведет к установлению штрафа, размер которого составляет 5% от сумм страховых выплат за отчетный период с учетом каждого месяца просрочки. Однако его сумма не может превышать значения 30% и быть меньше 1000 руб.

Помимо этого, ответственному за сдачу отчета работнику (или руководящему лицу организации) грозит штраф 300-500 руб. за непредставление каждого вида отчета. При этом срок давности для штрафов составляет 3 года. Если у организации имеются нарушения по уплате страховых взносов, она не может быть наказана штрафами по прошествии 3-летнего срока между датами нарушения и принятия решения о привлечение к ответственности.

Когда срок уплаты страховых взносов считается нарушенным

Сроки перечислений считаются нарушенными, а сами взносы относятся к числу неоплаченных в случаях:

банковская организация вернула или само предприятие отозвало платежное поручение;
в момент совершения платежей расчетный счет не имеет необходимой суммы, из-за чего перечисление невозможно;
в реквизитах платежного поручения имеются ошибки (КБК, банк-получатель средств, либо неверно указан счет казначейства). Взносы считаются неоплаченными, даже когда перечисления осуществляются в один фонд. Например, вместо КБК пенсионных взносов указан КБК обязательного медицинского страхования.

Начисление пеней за неуплату

В случае неуплаты страховых взносов в установленные сроки, соответствующими фондами будут начисляться пени. Их начисление осуществляется ежедневно с даты наступления просроченной задолженности до момента совершения расчетов по ним.

Размер пеней считают в процентах и устанавливают в размере 1/300 от ключевой ставки Центробанка. Производить оплату пени следует совместно с внесением основных страховых платежей или после их исчисления.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

В соответствии с законодательством начисление пеней осуществляется в отношении организаций, которые не оплачивают взносы. При этом по факту начисление пеней грозит предприятиям, которые допустили ошибки в реквизитах. Для примера, в случае ошибочно указанного КПП фонду следует принять платеж без начисления пени. В связи с этим рекомендуется уточнить реквизиты оплаты и составить заявление указанием корректных данных.

В 2017 году нам впервые предстоит перечислять страховые взносы не в фонды, а в налоговые инспекции и туда же сдавать по ним отчетность. Вместо ПФР и ФСС обязанности администратора взносов переходят к налоговой службе , для этого была принята новая глава Налогового кодекса , которая совсем скоро, 1 января 2017 года, вступит в силу.

О том, какими будут порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году, расскажем в этом материале.

Страховые взносы 2017

Главное новшество для страхователей в 2017 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма». Ранее действовавший закон № 212-ФЗ о страховых взносах прекратит свое действие с 01.01.2017 г., но практически все его положения перенесены в новые статьи НК РФ.

Наряду с прежними тарифами и порядком начисления, без изменений продолжат действовать и сроки уплаты страховых взносов. Но перечисление нужно будет делать уже не во внебюджетные фонды, а на счета своей налоговой инспекции.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС для работодателей

До 2017 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.

Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2017 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2016 году.

Продолжит действие и правило переноса: если последний день срока уплаты выпал на выходной или праздничный день, то срок передвигается на ближайший к нему следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом сказанного, в 2017 году помесячный график уплаты страховых взносов будет следующим:

Месяц начисления взносов	Крайний срок для уплаты взносов
Декабрь 2016
Январь 2017
Февраль 2017

Апрель 2017



Август 2017
Сентябрь 2017
Октябрь 2017
Ноябрь 2017
Декабрь 2017

Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления. На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Перечислять обязательные взносы в 2017 году нужно, как и прежде - отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку , обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это взносы ИП «за себя», которые он платит помимо взносов за работников, если таковые у него есть.

Взносы ИП рассчитываются из размера минимальной оплаты труда, актуального на 1 января отчетного года, и на них не влияет налоговый режим, в рамках которого работает предприниматель. В 2016 году ИП платят за себя 23 153,33 рубля, из которых:

19 356,48 руб. – пенсионный взнос,
3796,85 руб. – взнос на медстрах.

Крайний срок уплаты взносов в ПФР – последний день года, за который они начислены, т.е. 31 декабря, причем их можно платить на протяжении всего года. Это может быть единовременный платеж на всю сумму сразу, или уплата равными частями раз в квартал, месяц, либо как-то иначе, как сочтет нужным сам предприниматель. Для забывчивых ИП есть хорошая новость - поскольку 31 декабря в этом году совпало с субботой, то последний день уплаты фиксированных сумм за 2016 год сдвигается на 9 января 2017 года. Но будьте внимательны: с 1 января 2017 года делать страховые платежи нужно уже не в фонды, а в налоговую, соответственно, по новым КБК и реквизитам.

Страховые взносы 2017 года будут рассчитаны из МРОТ, действующего на 01.01.2017 . Эта сумма равна 7500 рублей, а сумма годового фиксированного взноса составит 27 990,00 рублей, из них:

23 400,00 руб. – пенсионные отчисления,
4590,00 руб. – отчисления на ОМС.

Последний день перечисления фиксированных взносов 2017 года тоже будет перенесен на первый послепраздничный рабочий день 2018 года, поскольку 31 декабря в 2017 году – воскресенье.

Для ИП, которые получили за год более 300 000 рублей дохода, помимо фиксированного пенсионного взноса нужно уплатить 1% взноса дополнительного. Он начисляется только на доход, превышающий 300000 рублей. Срок уплаты ПФР допвзноса установлен 1 апреля следующего года. Этот день совпал с субботой в 2017 году, поэтому крайняя дата для уплаты взноса за 2016 год перенесена на 3 апреля 2017 года.

Если предприниматель в 2017 году решит прекратить свой бизнес, то срок перечисления страховых взносов «за себя», как и прежний срок уплаты страховых взносов в ПФР, составит 15 календарных дней со дня снятия его с учета в качестве плательщика (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Отправить фиксированные взносы в бюджет ИП может платежными поручениями с расчетного счета, а при его отсутствии – уплатить взносы наличными с помощью квитанции по форме № «ПД-4сб налог» . Если предприниматель заработал не более 300 000 рублей, ему предстоит заполнить два платежных документа, если лимит дохода превышен, платежных поручений, или квитанций будет три. Это связано с тем, что для каждого вида взноса указывается свой КБК.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС на «травматизм»

Изменения 2017 года не коснутся взносов, уплачиваемых на страхование от НС на производстве и профзаболеваний. Здесь все останется так же, как и в 2016 году:

Не изменится размер тарифов, они будут начисляться согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
«Травматические» страховые взносы по-прежнему будут начисляться в порядке, установленном законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Отчетность по взносам на «травматизм» нужно, как и прежде, сдавать в свое отделение ФСС.
Администрирование взносов на «травматизм» к налоговикам не переходит, поэтому перечислять взносы нужно в Фонд соцстраха по реквизитам, действовавшим в 2016 году.
Срок оплаты страховых взносов на «травматизм» тоже остается прежним: ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за расчетным, включительно (п.4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
Совпадение последнего дня для перечисления с выходным днем или праздничным нерабочим, влечет перенос крайнего срока перечисления взносов на следующий за ним будний день.

Итак, в части сроков уплаты страховых взносов на соцстрах, ОПС, ОМС, а также на «травматизм» никаких новшеств в 2017 году не ожидается. При этом изменятся платежные реквизиты и КБК для уплаты всех видов страховых платежей, кроме взносов в ФСС на «травматизм».

Организациям и предпринимателям нужно быть внимательнее, уплачивая взносы, начисленные за декабрь 2016 года – делая перечисление в декабре, следует применять реквизиты внебюджетных фондов и КБК 2016 года , а если уплата взносов производится в январе 2017, то указываются реквизиты ИФНС и новые КБК, действующие в 2017 году.

Страховые сборы являются важной частью системы обязательного социального страхования (СОСС). Благодаря регулярным отчислениям государство имеет возможность выплачивать постоянные, в виде пенсий, или временные пособия лицам, которые временно или навсегда потеряли трудоспособность по причине травмы или болезни, ушли на заслуженный отдых, родили ребенка, нуждаются в лечении.

Страховые взносы (СВ) подразумевают собой отчисления на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение граждан России. Социальные СВ, в свою очередь, делятся на взносы на случай временной нетрудоспособности (ВНТ) и ухода в , и « ».

Контроль за начислением и перечислением СВ, представлением отчетности возложен на внебюджетные фонды (ПФР, ФФМОС, ФСС) и налоговую службу (ФНС).

Для каждого вида взносов законодатель установил определенные страховые ставки, исчисление может осуществляться по общим правилам и на основании льгот, которые применяются некоторыми категориями плательщиков в определенных случаях, в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Финансовая помощь оказывается нетрудоспособному населению, но начисление взносов происходит с доходов трудоспособной части.

Застрахованные лица, на доходы которых происходит начисление СВ, должны быть официально трудоустроенными у страхователя (работодателя) или получать доходы за выполнение определенного вида работ. Страхователи для исчисления и уплаты взносов должны находиться на учете в каждом внебюджетном фонде.

Оплата по пенсионным, медицинским, взносам на случай ВНТ и материнству начиная с 2019 г. осуществляется на бюджетные счета территориальных отделений НС. Взносы «на травматизм» оплачиваются, как и раньше на счета Соцстраха. Срок уплаты страховых взносов в 2019 году определен для разных категорий плательщиков отдельно.

В связи с нововведениями, которые вступили в силу с 2019 г., отчетность по 3-м видам СВ в виде единого расчета подается в территориальные отделения налоговой, где зарегистрирован СХД. В отчете, представляемом в Соцстрах, указываются только начисления «по травматизму».

Отчетность подается ежеквартально по истечении отчетного периода. Для ИП, у которых нет наемных работников, установлены иные сроки подачи отчетности, 1 раз в год по истечении календарного года. Как и раньше отчеты подаются плательщиками, имеющими до 25 наемных работников, на бумажных носителях, при большем количестве, только в электронном виде.

Что говорит Закон

Новые правила о СВ законодатель изложил в НК, в разделе 11 и главе 34. Основополагающий закон (ФЗ № 122) о СВ, который действовал ранее, утратил свою силу из-за изменений, внесенных в НК. Понятие о СВ теперь устанавливается ст. 8 НК. По вопросам страхования «на травматизм», что включает несчастные случаи на производстве и профзаболевания по-прежнему следует обращаться к ФЗ № 125.

Таким образом, последней редакцией НК в отношении СВ установлены в статье:

Объект обложения СВ определяется по-разному в 3 случаях, когда выплаты производит:

Предприятие или ИП в пользу физлица, доходы которого подлежат обязательному СС	В данном случае объектом обложения следует признавать выплаты, осуществляемые на основании договоров: трудовых и гражданско-правовых (ГПД), когда выполняются определенные работы или оказываются услуги; по выполнению авторских заказов; отчуждения прав на авторские произведения в сфере литературы, науки, искусства; лицензионных с предоставлением права использования авторских произведений.
Физлицо, не являющееся предпринимателем, в пользу иного физлица (не ИП, адвоката или нотариуса, другого лица, занимающего частной практикой)	Выплаты производятся по трудовым соглашениям и ГПД за выполненные работы или оказанные услуги.
ИП или лицо, занимающееся частной практикой (нотариус, адвокат, другое), но не имеющее наемных работников	Доходы эти СХД получают только на себя, в данном случае существует разграничение до 300 тыс. руб. и больше, но в любом случае происходит начисление СВ.

В ст. 422 НК указан новый перечень выплат, которые не облагаются СВ.

К ним относятся, например, доходы по:

переходу прав собственности на имущество по договору купли-продажи, ссуды, аренды, займа или др.;
выплатам иностранным гражданам или лицам без гражданства, когда они трудятся на базе обособленного подразделения, находящегося за рубежом, но принадлежащего российской компании;
возмещению расходов добровольцев, исполняющих обязанности на основании ГПД, заключенного с благотворительной организацией, кроме выплат на питание, превышающих суточные;
выплатам иностранным гражданам, лицам без гражданства и волонтерам, когда они принимают участие в чемпионате мира по футболу;
выплаченным социальным государственным пособиям, материальной помощи и на рождение (усыновление) ребенка или на случай смерти родственника, компенсационным выплатам;
иные.

По новым правилам не будут облагаться СВ командировочные расходы, перечень которых указан в НК, в ст. 217 (п. 3).

Кто обязан отчислять

К плательщикам законодатель относит:

предприятия;
индивидуальных предпринимателей;
физических лиц, которые не являются ИП;
физлиц, занимающихся самостоятельно частной практикой, и предоставляющих юридические, медицинские, консалтинговые услуги, иные.

Все категории плательщиков, кроме последней, начисляют взносы на доходы наемных работников. Последняя категория физлиц начисляет взносы на свои доходы. Если субъект относится одновременно к нескольким категориям плательщиков, то он платит СВ отдельно по всем основаниям.

ИП оплачивают СВ за себя и наемных работников, но только на пенсионное и медицинское обеспечение. Взносы в ФСС оплачиваются предпринимателями в добровольном порядке. Если предприниматель не имеет наемных работников, то оплачивает взносы только за себя.

Взносы предприниматели уплачивают независимо от того, ведут они деятельность и получают доходы или нет. Обязанность по уплате СВ возникает у ИП, как только они приобретают этот статус.

Для ИП законодатель предусмотрел в ст. 430 НК перечень ситуаций, когда СВ им можно не начислять, потому что деятельность не ведется, например:

прохождение воинской службы;
уход за ребенком после рождения до 3–4,5 лет;
присмотр за престарелым близким родственником;
проживание за границей с супругом, который занимается дипломатической работой (максимально до 5 лет);
проживание с супругом – военнообязанным по месту прохождения его службы (также максимально в течение 5 лет).

Если ИП ведет деятельность и получает от нее доходы, но в то же время у него есть право не платить СВ, он обязан их уплачивать.

Порядок начисления

Согласно нововведениям в порядке начисления СВ следует учитывать, что:

при выплате дохода в натуральной форме его размер равен стоимости работ (услуг, выданных товаров), куда входят акцизы и НДС;
размер суточных для командированных, которые облагаются СВ, по стране увеличился до 700 руб., а за рубежом до 2,5 тыс. руб.;
возросла предельная база для начисления взносов, на пенсионное обеспечение до 755 тыс. руб., на взносы по ВНТ до 876 тыс. руб.;
для ИП установлен предельный размер дохода для начисления фиксированного платежа СВ – 300 тыс. руб., доходы свыше облагаются дополнительно;
выплата материальной помощи опекуну на ребенка составляет 50 тыс. руб. в течение года.

Исчисление взносов предприятиям и ИП, иным физлицам за наемных работников в 2019 г. следует рассчитывать согласно тарифным ставкам:

Рассчитываются взносы в отдельности по каждому физлицу, которому выплачивается доход. Исчисление СВ должно происходить в день начисления доходов, а не выплаты. Если у СХД нет прав на применение льготных тарифов, он пользуется основными.

Дополнительные тарифы применяются СХД для начисления СВ на доходы работников, имеющих право на досрочное получение пенсии из-за тяжелых условий труда, в которых они работают. Исчисление на доходы наемных работников происходит ежемесячно.

Взносы, оплачиваемые ИП и другими лицами, которые не используют наемный труд, т. е. «за себя», рассчитываются исходя из МРОТ, установленного в 2019 г.

Их начисляют 1 раз в год в фиксированной сумме:

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году

Новые правила не затронули срок уплаты страховых взносов в 2019 году. Как и прежде СВ, начисляемые на доходы наемных работников, уплачиваются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если этот день является выходным или праздничным, то происходит перенос на следующий рабочий (НК, ст. 6.1, п. 7). В этом году осуществлять оплату по взносам, уплачиваемым на счета НС, требуется с использованием новых КБК.

Хотя уплатить СВ за декабрь необходимо до 15 января 2019 г., это можно сделать до 31 декабря 2019 г., чтобы использовать старые КБК. Оплата по СВ «на травматизм» на счета ФСС осуществляется по старым КБК без изменений.

В 2019 г. все обязательные СВ оплачиваются максимально до:

16 января;
15 февраля;
15 марта;
17 апреля;
15 мая;
15 июня;
17 июля;
15 августа;
15 сентября;
16 октября;
15 ноября;
15 декабря.

Расчетным периодом для исчисления СВ следует считать календарный год, а отчетным – квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год. Только в некоторых случаях для ИП и иных физлиц отчетным периодом является год.

За несвоевременную уплаты взносов к плательщикам будет применяться административная ответственность:

непредставление отчета вовремя повлечет за собой штраф в размере 5% от указанной в нем суммы за каждый месяц просрочки (минимально 1 тыс. руб., максимально 30% от суммы неуплаченных взносов);
за грубую ошибку при начислении СВ, когда облагаемая база была занижена – 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 тыс. руб.;
за умышленную или неполную уплату – 40% от неуплаченной суммы.

Для индивидуальных предпринимателей

Сроки оплаты взносов предпринимателями и лицами, осуществляющими деятельность без работников, т. е. «за себя», отличаются:

На сумму взносов разрешается уменьшать расходы, что влияет на размер налога на прибыль, единого, вмененного, сельхозналога. Поэтому предприниматель сам решает, как осуществлять платежи. Но необходимо учитывать, что фиксированный платеж по СВ оплачивается до расчета налога. Взносы, начисляемые на выплаты работникам, ИП вносит ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Обособленным подразделениям

По новым правилам обособленные подразделения, которым главное предприятие дало разрешение начислять доходы своим работникам, осуществляют начисление и перечисление взносов самостоятельно. Также самостоятельно они сдают отчетность. По месту своего нахождения подразделение должно находиться на учете в налоговой и внебюджетных фондах.

Главное предприятие подает сообщение в территориальное отделение НС, где находится на учете о том, что позволяет или забирает у подразделения полномочия на выплату зарплаты работникам. НС передает данную информацию по месту расположения подразделения в территориальное отделение НС, а та в Фонды.

Считается, что если обособленное подразделение начисляет доходы, то оно находится на выделенном балансе, имеет собственный счет в банке, а значит — выплачивает зарплату. Взносы уплачиваются в бюджет по месту расположения подразделения. Сроки уплаты такие же, как и для других СХД.

Период давности

У плательщиков СВ в связи с постоянным перечислением средств по обязательным платежам может образоваться переплата. Вернуть излишне уплаченные средства разрешается по заявлению, поданному в ФСС или налоговую. Можно также зачислить средства в счет будущих платежей. Нередко о наличии переплаты СХД узнают не сразу, но им следует знать, что для возврата таких средств существует срок давности.

Согласно НК, ст. 78 он составляет 3 года с момента, как переплата образовалась. Для уточнения суммы переплаты требуется время от времени составлять акты сверки с налоговой и ФСС. Документ станет доказательством, если решать вопрос придется в судебном порядке.

Если у СХД образуется недоимка по платежам в НС, т. е. срок уплаты, указанный законодателем, был пропущен, то плательщику выставляется требование о перечислении суммы задолженности. Плательщик обязан исполнить требование НС в течение 8 дней. Помимо этого, за просрочку платежа плательщику будет выставлен штраф и начислена пеня.

Недоимка по платежам, не поступившим на счет ФСС, будет взыскиваться этим фондом. В этом случае требование перечислить долг выставляется плательщику в течение 3 месяцев с момента обнаружения нарушения. На выполнение требования Фонда у плательщика есть 10 дней.

По решению суда недоимка по обязательным платежам в бюджет может взыскиваться не только за счет средств на банковских счетах, но и имущества должника. Если недоимка не поступит в срок, указанный в требовании, НС и ФСС имеет право взыскать ее в принудительном порядке. Решение о принудительном взыскании направляется в банк в течение 2 месяцев с момента отправки требования.

В другом случае налоговая и Фонд может для взыскания долга обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, как срок, установленный требованием, истек. На подачу заявления в суд о взыскании имущества отводится 2 года. Этот срок отличается от срока налогового правонарушения, исчисляемого 3 годами. По истечении 3 лет согласно ФЗ № 125 (ст. 26.27) и НК (ст. 113) привлечь страхователя к ответственности будет нельзя.

Изменился получатель страховых взносов ПФР в 2019 году. Подробности по .